Publicatiedatum: 2022

Bekijk de inhoudstafel

Fiscaal Advocaat Thierry Lauwers, vennoot en oprichter van Lauwers Fiscale Advocaten, maakt de jaarlijkse balans op van de fiscale rechtspraak. In het ‘Jaarboek Fiscale Rechtspraak 2021’ biedt hij een overzicht van de meest opvallende fiscaalrechtelijke vonnissen en arresten van het vorige jaar, waarbij meer dan zestig markante vonnissen en arresten worden weergegeven.

Vijf voorbeelden van fiscale rechtspraak uit 2021:
. Het voordelige taxatieregime in de personenbelasting voor inkomsten uit auteursrechten vereist dat er bewijskrachtige stukken worden voorgelegd over de creatie van de auteursrechtelijk beschermde werken, en dit zowel wat betreft het tijdstip, de originaliteit en de uitdrukking ervan en de persoon van de auteur.

. De verhuur van cliënteel, opgebouwd in het kader van een zelfstandige praktijk, aan een naderhand opgerichte vennootschap maakt in vele gevallen simulatie uit, aangezien de verhuurder zijn zelfstandige activiteit per definitie stopgezet heeft en het voorwerp van de verhuring dus niet langer kan controleren of beïnvloeden. Een taxatie als progressief belastbare beroepsinkomsten, in plaats van de voordeligere taxatie van roerende inkomsten, is dan het concrete gevolg.

. Het enkele feit dat een vennootschap een woning in volle eigendom aanhoudt volstaat niet om te concluderen dat de kosten in verband met deze woning aftrekbare beroepskosten zouden zijn. Een niet concreet onderbouwde kans op het realiseren van een meerwaarde is niet afdoende om aan te tonen dat de kosten werden gedaan of gedragen om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden.

. Ook verzamelobjecten die voor statische promotionele doeleinden gebruikt worden kunnen onderhevig zijn aan waardeverminderingen, aangezien hun promotionele waarde kan verminderen. Zij kunnen dus het voorwerp uitmaken van aftrekbare afschrijvingen.

. Een vraag om inlichtingen aan een financiële instelling die betrekking heeft op een welbepaalde belastingplichtige vereist in bepaalde gevallen dat de fiscale Administratie over één of meer aanwijzingen van belastingontduiking beschikt. Deze aanwijzingen mogen niet onnauwkeurig zijn, wat bijvoorbeeld het geval is wanneer de fiscale Administratie het voorhanden zijn van de aanwijzingen enkel maar kan vaststellen door het eigenlijke onderzoek bij de financiële instelling.

Wat betekent dit voor de praktijk?

Meer dan ooit is de rechtspraak mee bepalend voor de vormgeving van het Belgische fiscale landschap. De veelal onduidelijke wetteksten worden geïnterpreteerd en praktisch toegepast door de verschillende rechtscolleges, en de resultaten van deze oefening maken een onontbeerlijke kennis uit voor iedereen die met de fiscale rechtswereld in aanraking komt.

Een doorgedreven en actuele kennis van de recente fiscale rechtspraak is dan ook onontbeerlijk om de belastingplichtige correct te kunnen adviseren en de valkuilen en risico’s te ontwijken.

Diverse hete hangijzers die de recente fiscale rechtspraak domineren komen hierbij aan bod, zoals de problematiek van de aftrek van beroepskosten om de bedrijfsleider te bezoldigen, de voordelige taxatie van de vergoedingen voor auteursrechten en de alsmaar groter worden belastingdruk die vanuit de lokale besturen wordt opgelegd.

Over de auteur

Thierry Lauwers is sinds 1996 advocaat gespecialiseerd in het fiscaal recht aan de Balie van Gent en Brussel. Hij is oprichter en vennoot van Lauwers Fiscale Advocaten met kantoren in Gent (Sint-Martens-Latem) en Brussel.

Hij is docent lokale en regionale belastingen en internationaal fiscaal recht aan de Hogeschool Gent, docent aan de Brugge Business School en aan de Solvay Business School. Hij is stichtend lid van de Belgische vereniging voor fiscale advocaten (BATL), lid van de commissie fiscaliteit van de Orde van Vlaamse Balies (OVB) en bestuurslid van de Vereniging van accountants, bedrijfsrevisoren, belastingconsulenten, boekhouders en fiscalisten (VABF).

Thierry Lauwers treedt regelmatig op als spreker op studiedagen en seminaries, is redactielid van diverse tijdschriften en auteur van verschillende boeken en bijdragen in fiscaal-juridische uitgaven. Sinds 2008 verzorgt hij als auteur de jaarlijkse uitgave van het overzicht van rechtspraak onder de titel “Jaarboek Fiscale Rechtspraak”. 

Korting op de catalogusprijs voor studenten: 25% korting (te bestellen via [email protected])